ミックスはジュースならいいけど利益増減分析のMIXは、、、
普段経理の仕事をしていて、売上は比較的シンプルです。
と言うのは価格と数量のかけ算だからです。
ややこしくなるのは、利益の方です。
製品ごとに、原価率が違う、顧客ごとに違うことに加え、それらの要因のどれが全体の売上に対する比重が大きいかが変わってくるからです。
下記例ですが、2021年は対昨年比 4,200の増収、1,200の増益です。
2020年 | 販売先 | 価格(単価) | 仕入(単価) | 利益(単価) | 利益率 | 数量 | 売上 | 原価 | 利益 | 利益率 |
製品A | いろは | 2,000 | 500 | 1,500 | 75% | 3 | 6,000 | 1,500 | 4,500 | 75% |
あいう | 3,000 | 500 | 2,500 | 83% | 3 | 9,000 | 1,500 | 7,500 | 83% | |
製品B | いろは | 5,000 | 3,000 | 2,000 | 40% | 5 | 25,000 | 15,000 | 10,000 | 40% |
あいう | 8,000 | 3,000 | 5,000 | 63% | 2 | 16,000 | 6,000 | 10,000 | 63% | |
56,000 | 32,000 | 57% | ||||||||
2021年 | 販売先 | 価格(単価) | 仕入(単価) | 利益(単価) | 利益率 | 数量 | 売上 | 原価 | 利益 | 利益率 |
製品A | いろは | 1,800 | 500 | 1,300 | 72% | 4 | 7,200 | 2,000 | 5,200 | 72% |
あいう | 4,000 | 500 | 3,500 | 88% | 2 | 8,000 | 1,000 | 7,000 | 88% | |
製品B | いろは | 4,500 | 3,000 | 1,500 | 33% | 6 | 27,000 | 18,000 | 9,000 | 33% |
あいう | 9,000 | 3,000 | 6,000 | 67% | 2 | 18,000 | 6,000 | 12,000 | 67% | |
60,200 | 33,200 | 55% | ||||||||
売上増 | 4,200 | 利益増 | 1,200 |
但し、全体の利益率は2%下がっています。極端に言えば、それだけ薄利多売傾向ということです。これをどのように対応していくかの分析方法はいろいろありますが、大体は製品別、顧客別に分けて売上、利益、利益率を出して、どこに問題点があるか探ります。
2020年 | 売上 | 売上構成比率 | 利益 | 利益構成比率 | 利益率 | |
製品A | 15,000 | 27% | 12,000 | 38% | 80% | |
製品B | 41,000 | 73% | 20,000 | 63% | 49% | |
合計 | 56,000 | 100% | 32,000 | 100% | 57% | |
2021年 | 売上 | 売上構成比率 | 利益 | 利益構成比率 | 利益率 | |
製品A | 15,200 | 25% | 12,200 | 37% | 80% | |
製品B | 45,000 | 75% | 21,000 | 63% | 47% | |
合計 | 60,200 | 100% | 33,200 | 100% | 55% | |
2020年 | 売上 | 売上構成比率 | 利益 | 利益構成比率 | 利益率 | |
いろは | 31,000 | 55% | 14,500 | 45% | 47% | |
あいう | 25,000 | 45% | 17,500 | 55% | 70% | |
合計 | 56,000 | 100% | 32,000 | 100% | 57% | |
2021年 | 売上 | 売上構成比率 | 利益 | 利益構成比率 | 利益率 | |
いろは | 34,200 | 57% | 14,200 | 43% | 42% | |
あいう | 26,000 | 43% | 19,000 | 57% | 73% | |
合計 | 60,200 | 100% | 33,200 | 100% | 55% |
製品B、とくに販売先いろはの利益率が落ちていますので、利益率の改善か、それを補うほどの売上を伸ばす必要があります。
実際の実務は、製品が何千種類、販売先も何百~何千もあるので、簡単ではなくなり、こんな分析をおおっぱに表記します。
このMIXは便利なようで、本当はあまり役には立っていないんですけどね。。。
売上増 | 4,200 | 利益増 | 1,200 |
販売増 | 4,200 | 2,400 | |
MIX | -1,200 | ||
4,200 | 1,200 |
今年はもう少しまともに分析をするのが目標です。